PROYECCIÓN DE INGRESOS Y COSTOS DE PRODUCCIÓN

            Una proyección de ingresos es un recuro utiliza con el fin de analizar y evaluar el desempeño del negocio y planificar el futuro en ingresos, gastos y costos.

            Los costos e ingresos en conjunto a la programación de la producción para la actividad determinan la rentabilidad de las actividades generadoras de ingresos. Es importante verificar y clasificar los costos. Para los proyectos destinados a la generación de ingresos es necesario estimar los costos de inversión como los distintos costos e ingresos que generan la operación del proyecto.

            Primeramente, se debe examinar o estudiar los costos previamente identificados con el fin de:

-          Determinar si los costos iniciales se han asignado a las categorías correctas.

-          Desglosar los costos generales en sus componentes específicos.

-          Identificar los costos no incluidos anteriormente.

-          Verificar la valides de los costos a utilizarse en el contacto directo con los vendedores, entre otros.

Los costos se pueden desglosar en tres categorías:

1.       Las inversiones y su reemplazo periódico: La inversión es la parte primordial de cualquier proyecto. La inversión es un tipo de gastos, que se diferencia por la duración de su impacto.

2.      Costos de producción: Están relacionados directamente con el proceso de producción. Como lo son los materiales, los costos indirectos y la mano de obra.

3.      Costos o gastos generales: Incluyen costos que no varían el nivel de producción. Los costos generales pueden incluir impuestos, seguros, servicios de telefonía e internet, entre otros.

Asignar los costos e ingresos según la actividad. Los patrones de producción cambian con el tiempo. A fin de construir un modelo del desempeño general de un proyecto en el tiempo, se necesita conocer:

1.       Los costos e ingresos por unidad de producción.

2.      La dinámica temporal de los costos e ingresos por bloque a lo largo del año.

3.      La previsión de variación anual en el número de unidades y la escala de los costos y beneficios asociados a cada bloque en un año particular.

Flujo de caja

El flujo de caja es la sistematización de la información sobre la inversión inicial, durante la etapa de operación, los ingresos y egresos operacionales y de producción y el valor de rescate del proyecto. La información básica para construir el flujo de caja proviene de los estudios de mercado, técnico, administrativo y financiero.

            Componentes

1.      Inversión inicial del proyecto.

2.     Ingresos y egresos reales de efectivo.

3.     Depreciación y amortización.

4.     Momentos de los ingresos y egresos.

5.     Impuestos causados y pagados.

6.     Inversiones adicionales.

7.      Valor de rescate del proyecto.

GESTIÓN DE TESORERÍA

La gestión de la tesorería de una empresa supone la adecuada administración de la liquidez de la misma, con el objetivo de garantizar que siempre haya fondos suficientes para realizar los pagos comprometidos en cada momento.

La tesorería mide el dinero líquido del que dispone una institución. Gestionar la tesorería implica llevar un control de los flujos monetarios, es decir, del dinero que entra y sale de la empresa, cuál es su destino y que costes o beneficios producen esos movimientos.

La finalidad de la gestión de la tesorería es:

-          Minimizar el recurso a la financiación ajena y lo costes financieros asociados a la misma.

-          Reducir los fondos retenidos en corriente, es decir, las cuentas que se transformen en liquides pero que aún lo ha hecho.

-          Minimizar los costes de transacciones, riesgos monetarios y otros riesgos inherentes al crédito en las ventas.

La gestión de tesorería es función del departamento de tesorería de la empresa. Tareas:

1.       El control de los cobros.

2.      El control de los pagos.

3.      La negociación con las entidades bancarias.

4.      La gestión de las coberturas.

Los presupuestos anuales de tesorería se prevén los cobros y pagos que la empresa tendrá durante un determinado ejercicio, lo cual permite estimar si existen problemas de liquidez y tomar las medidas adecuadas.